Tax USN - wat is it yn ienfâldige wurden, hoe't it wurdt berekkene

Russian wet jout bedriuwen de kâns om te wurkjen yn 'e STS operaasje. Wat is it? Dizze spesjale belesting mechanisme, wêrby't in grutte fermindering fan de finansjele lêsten foar bedriuwen. Dit bart troch it ferminderjen fan de basis foar it berekkenjen fan de passend fergoedings yn skatkist ', en ek troch it ferminderjen fan de basis om te bepalen syn aparte ûnderdielen. Yn dit gefal, der bliuwe in oantal fêste ferplichtings dy't sil easkje belesting. USN - een modus dy't sterk fasilitearret de aktiviteiten fan it Russyske bedriuwen, mar net suggest harren folsleine ûntheffing fan plichten dy't troch de wetjouwing, likegoed as fan de foechhawwende struktueren fan 'e needsaaklike ferslachlizzing. Wat is de spesifisiteit fan "ferienfâldige belestingen"? Wat binne de nuânses fan syn ferloving yn 'e praktyk fertsjinje bysûnder omtinken?

Algemiene ynformaasje oer de USN

Tink oan de basisynformaasje oer de USN. Wat is it? USN, en in ferienfâldige systeem fan belestingheffing, levere de RF Tax Code. Mear as allinne populêr ûnder aspirant ûndernimmers. It feit dat de ferienfâldige belesting systeem foar de mearderheid fan de tekens binne folle mear geunstich is foar de algemiene belestingheffing systeem - DOS, dat brûkt wurdt yn grutte ûndernimmings.

Eenvoud yn de hjoeddeiske belesting regeling wurdt útdrukt net allinnich yn it aspekt fan 'e wearde fan fergoedings nedich om betelle wurde, mar ek mei respekt om te melden prosedueres. Se wienen by USN nogal wat.

Terms of USN

Lit ús studearje de essinsje fan it ferienfâldige belesting systeem (wat it is) yn mear detail. Tink oan de "uproschenku" yn it aspekt fan 'e regels fêstlein troch de RF wetjouwing fan syn tapassing. As wy opmurken boppe, in berop dwaan op de belutsenens fan it stelsel fan betelling fan fergoedings kin wêze foaral start-up bedriuwen - dy yn besit in lyts bedriuw. Mar wat binne de kritearia hjir? Om te passen it systeem wêryn de USN wurdt betelle belesting, it bedriuw moat foldwaan oan de folgjende kritearia:

- dat wurket net mear as 100 wurknimmers;

- De jierlikse opbringsten fan it bedriuw net mear as 60 miljoen roebel. (Yn guon ynterpretaasjes - 45 miljoen roebel foar de earste 9 moannen fan de fiskale jier.);

- Net asset wearde - net mear as 100 miljoen roebel.

Der binne ekstra kritearia. It oandiel fan registrearre haadstêd eigendom fan oare bedriuwen yn it bedriuw oanfreegjen fan in baan yn 'e STS modus, moatte net mear as 25%. It bedriuw ek foar de belutsenheid fan de foardielen fan it ferienfâldige belesting systeem kin gjin tûken.

Wat belestings kinne net betelje

Om better begripe de specifics fan it ferienfâldige belesting systeem, wat it is, in better ynsicht yn de foardielen dy't earmbān oan it bedriuw, opereare yn oerienstimming belestingheffing regime. It wichtichste skaaimerk fan de ferienfâldige belesting systeem is dat it systeem fan de berekkening en betelling fan fergoedings yn de begrutting ferfangt de meardere belesting spesifyk foar DOS. Ûnder dyjingen: ynkomsten belesting (eksklusyf belêstings op regelmatich en bepaalde passiva) op it eigendom, btw, persoanlike ynkomstenbelesting oan de ûndernimmer - as it IP. Lykwols, yn guon gefallen, de ferplichting om te beteljen de ûnderskate soarten fan fergoedings behâlde troch it bedriuw - bygelyks, as bliken docht yn 'e status fan in belesting agent. Of as de dokuminten binne formulieren dy't oanslute de needsaak foar de betelling fan bepaalde belestingen. Similar senario wy beskôgje letter.

Soarten fan belestingen USN

Dat sil moatte betelje de eigner fan it bedriuw yn ruil foar dizze fergoedings? De wetjouwing foarsjocht yn twa regelings fan syn delsetting mei de steat. Yn it earste dêrfan, de belesting foet wurdt foarme troch it bedriuw fan ynkomsten. Ut dit betelling wêze 6% yn 'e skatkeamer. Útjeften yn ferbining mei de USN wurdt net meiteld. In oar skema - berekkening fan fergoedings basearre op de prestaasjes fan it bedriuw winsten. Ut it scil wêze ûnder foarbehâld fan betelling fan 15% fan 'e skatkeamer. Under dizze regeling kosten foar STS binne fan grut belang. Dus, as se binne gelyk of heger wêze as ynkommen, dan de belesting basis is net foarme.

Hokker fan de twa neamde regelingen is better om te kiezen selsstannich ûndernimmer? Fansels, dat wurdt bepaald troch de specifics fan 'e saaklike sektor. As hy hâldt him dwaande mei it oanbieden fan tsjinsten, de kosten it sil hawwe in lyts bytsje. Yn dit gefal, mear rendabel te betelje belesting op de opbringst. As in man - de eigener fan de winkel, dan de kosten wêze sille minsken leauden. De trochsneed retail marzje - de folchoarder fan 10-15%. Yn dit gefal, mear rendabel te betelje belesting op de winst. Betink in foarbyld dat kinne jo sjen dúdlik yn guon gefallen mear rendabel ta ien circuit, en wêryn - de oare.

Berekkening Foarbyld USN

Us taak - te finen in formule om fêst te stellen de optimale basis foar de berekkening fan ferienfâldige belestingstelsel. Ynkomsten, útjeften fan it bedriuw - faktoaren dy't oan in bepaalde hichte beynfloedzje it lykwicht fan de oanbelangjende prioriteiten. Betink in foarbyld dêr't de spesifisiteit wurdt wjerspegele wurde mei help fan de earste of de twadde kalkulearjende circuit USN.

Stel dat firma biedt tsjinsten foar it printsjen en it skennen fan de dokuminten. Foarsichtige syn kosten oanmakke wurde sille troch de oankeap fan papier en inket foar de MFP (mits dat se hawwe 2 en hja krige ús in jefte, en dêrom binne net opnommen yn de kosten), elektrisiteit betelling en oerdracht fan de wurkgelegenheid skeafergoeding oan meiwurkers.

Litte wy begjinne mei in analyze fan de mooglike kosten. Lit ús sizze it bedriuw telt 2 persoanen mei in salaris fan 25 tûzen. Rub. De kosten foar papier en inket mei de gemiddelde yntinsiteit fan de kommersjele eksploitaasje fan ien devaysa sa'n 700 siden per dei wurdt sa'n 10 tûzen. Rub. per moanne. De needsaaklike bydragen oan de pensjoenfûnsen, Sosjale Fersekeringsbank Fûns en de HIF oan wurknimmers - sa'n 30% fan harren salaris. Sa, de kosten basearre op de bedraggen dy't gean nei de kosten fan de leanen fan meiwurkers fan it bedriuw en de ferfolling fan it sosjale ferplichtings, bedrach oant 65 tûzen. Rub. (Salary foar twa en 30% fan de bydragen oan 'e fûnsen). Taheakje oan it 10 tûzen. Rub., Dat brûkt wurde sil foar de oanskaf fan papier en inket. Sa, yn totaal moanneblêd útjeften fan it bedriuw - 75 tûzen roebel ..

Wat kin ferwachte wurde yn it bedriuw fan ynkomsten? De gemiddelde kosten fan 1 blêd printe yn grutte stêden - 3 roebel. Fermannichfâldigje dit figuer troch 700, en dêrnei oant 30 (wij binne it iens dat it bedriuw stiet iepen eltse dei). It blykt út 63 tûzen. Rub. Mar wy hawwe - 2 printer. Yn totaal se sille bringe 126 tûzen. Rub. ynkomsten. Lit ús ek scannen likernôch 100 bylden per dei. De kosten fan it ferwurkjen elk gemiddeld - 5 roebel. As gefolch, wy fertsjinje te scannen sa'n 15 tûzen. Rub. per moanne. Totaal bedriuw ynkomsten foar alle tsjinsten - 141 tûzen winst, rekken hâldend mei de kosten -. 66 tûzen roebel ..

Hokker skema te kiezen te beteljen de ferienfâldige belesting systeem? Ynkomsten, útjeften binne bekend. As wy moatte betelje de steat belesting ynkomsten - .. 6% oant 141 tûzen roebel, dan sille wy hawwe 132 tûzen 540 roebel .. Netto winst yn dit gefal is 57 540 roebel. As wy moatte betelje de steat belesting op it ferskil tusken ynkomsten en útjeften - .. 15% fan 66 tûzen roebel, dan sille wy hawwe 56 100 roebel. netto winst. It is dúdlik dat it beteljen fan it ferienfâldige belesting systeem yn de berekkening fan de belesting opbringst yn dit gefal is geunstiger.

Fansels, dizze berekkeningen binne hiel approximate stekproef. STS kin wêze ongunstige as, om hokker reden, bygelyks fanwege Seasonal fluktuaasjes yn fraach, ynkomsten is net safolle as yn ús foarbyld. It is dúdlik dat it wichtichste klanten fan bedriuwen yn de drukkerij en scannen: studinten, middelbere skoalle learlingen, hege skoallen - hawwe in skoft yn 'e simmer. Mar it wetlik net soargje foar in tydlike feroaring yn belesting rezjym yn 'e simmer. Dus de eigner te foarsjen it passend soarte fan tsjinsten bedrijven moatte berekkene it passend feroarings yn de dynamyk fan fraach by it fêststellen fan in optimaal skema fan wurk yn 'e ferienfâldige belesting systeem modus.

Belestingen en fergoedings as de USN

As beide regelingen, it bedriuw moatte foldwaan oan harren ferplichtings net allinne op 'e belesting oerdroegen oan de Belestingtsjinst Service, mar ek te beteljen de ferplichte útkearings oan de steat fûnsen - pensjoenfûnsen, Sosjale Fersekeringsbank Fûns en de HIF. As de juridyske foarm fan saken - LLC, de byhearrende charges ûndernimmer oerstappen oan 'e skatkiste allinnich fanwege syn salaried wurknimmers. As in persoan docht saken as de IP, de bydragen oan de pensjoenfûnsen, Sosjale Fersekeringsbank Fûns en de HIF dat moat ek list en foar harsels. Yn dit gefal, hy hat oanspraak op ynskriuwe 100% fan harren op rekken fan belesting - wurdt berekkene as de ynkomsten en winst. Mei dizze funksje, in protte ûndernimmers net echt fiele de ekstra finansjele lêsten as gefolch fan de needsaak om te beteljen de gaadlike fergoedings foar harsels.

As regel, bedriuwen wurkje oan ferienfâldige belestingheffing systeem, bydragen en oare soarten fan de belestingen wurde net betelle. Lykwols, der binne in oantal grûn foarskreaun troch de wet te bepalen de ekstra finansjele ferplichtings fan bedriuwen mei "ferienfâldige belestingstelsel". Ûnder dyjingen - charges ferbân mei Verbrauchssteuer belestingen. Harren formaasje meie wurde ferbûn mei de ynfier fan guod yn it grûngebiet fan 'e Russyske Federaasje, dat ferget passend dokuminten, piteroalje oankeap, de ferkeap fan alkohoalyske dranken en oare excisable guod (ynklusyf de konfiskearre of unmanaged), en ek de ferkeap fan produkten dy't wurde ymportearre yn de Russyske Federaasje fan de Republyk fan Wyt-Ruslân. Guon bedriuwen dy't fiert aktiviteiten op STS, it beteljen fan steat en dûanerjochten, lân, ferfier en wetter belesting en plichten foarskreaun troch de wet foar it brûken fan biologyske middels.

Beteljen belesting by de USN en rapportaazje prosedueres

Wy learde de basis fan de ferienfâldige rezjym fan belestingheffing fan Russyske bedriuwen, USN. Wat is it, wat binne syn wichtichste foardielen, wy hawwe beoardiele. No kinne wy ferkenne in pear fan 'e praktyske nuânses fan' engagement kânsen "ferienfâldige belestingheffing". In nijsgjirrich aspekt yn ferbân mei de byhearrende belesting betelling proseduere.

Yn respekt fan de ferplichtings oprjochte troch wetjouwing spesifike data. USN - modus, útgeande fan elk fearnsjier fermelding fan bedriuwen nedich fergoedings yn de begrutting. De wetjouwing fereasket de ûndernimmers aktyf op in "ferienfâldige belestingstelsel" oerdracht fan tefoaren betellingsferkear - binnen 25 dagen fan 'e ein fan' e oanbelangjende belesting perioade. Se kin it earste kwart, seis moannen, 9 moannen. Gathering oan 'e ein fan it belestingjier kin wurde neamd yn de begrutting oant en mei 31 maart - Foar de eigners fan LLC, oant april 30 - nei IP.

In oar wichtich aspekt fan it praktysk wurk fan de ûndernimming yn de STS modus - melde. Wy hawwe opmurken boppe dat de oanbelangjende ferplichtings ferienfâldige bedriuw eigener - dat wurdt stjoerd oan de Federale Tax Service fan in grut oantal ferslachlizzing foarmen is net fereaske. Yn feite, de wichtichste dokumint, dat moat wêze periodyk as rjochtline foar it ûndernimmer yn de Federale Tax Service - een belestingoanjefte. It moat wurde fersoarge troch 31 maart fan it jier folget op it melde jiers - de eigners fan LLC, april 30 - SP. De belestingoanjefte - in foarm fan normearre, en altyd sil by steat wêze om te jaan har in stekproef yn 'e Federale Tax Service. USN - modus, dat wurdt yn ferbân brocht mei in minimum fan ferslachjouwing prosedueres. Mar ferjit oer de needsaak fan de ferklearring kin net selsstannich ûndernimmer. Sjoch folje patroan fan har earste side is as dit.

Struktuer fan it dokumint - hiel simpel. It wichtichste ding - net meitsje in flater yn oanjûn persoanlike gegevens en ferskaat it bedriuwslibben momentum.

As in entiteit - de belesting agent

Foar bedriuwen, hawwende de status fan in belesting agint, de wet foarbeskaaide oanfoljende ôfspraken yn it aspekt fan 'e betelling fan ferskate fergoedings foar de skatkiste. Sa, bedriuwen dy't hieren meiwurkers ûnder arbeid kontrakten of te bestellen tsjinsten ûnder boargerlik rjocht kontrakten, moatte betelje passende skeafergoeding foar meiwurkers of oannimmers fan persoanlike ynkomstebelesting.

Bedriuwen yn 'e status fan belesting aginten binne nedich om te foldwaan mei in oantal ferslachlizzing prosedueres, dy't kinne nei de list hjirboppe neamde. Bygelyks, de geskikte type bedriuwen moatte leverje in FSS makke oant de berekkene fêste formulier statement - nei 15e fan de moanne folgjend op it belesting perioade. Hawwe belesting aginten melde ferplichtings oan de pensjoenfûnsen, se moatte foarsjen yn 'e foarm fan' e ynstelling fan it RSV-1 - de 15e fan 'e twadde moanne folgjend op it rapportear perioade. Yn ferlykbere termen mei de fiú scil wêze as yndividuele ynformaasje. Yn guon gefallen, it bedriuw hat de status fan in belesting agint yn it aspekt fan de BTW. Yn dizze situaasje, it bedriuw moat wêze yn 'e goede FTS Ferklearring oant de 20e dei fen' e moanne, dat is de rapportaazje perioade. As in bedriuw betellet regelmatich, is it ek nedich om passeare in ferklearring dy't sille oanslute by de nûmers fan ynkomsten belesting.

By it jier-ein fan it bedriuw yn 'e status fan in belesting agent moatte foarby: leanstripe yn it FSS (oant jannewaris 15), ynformaasje oer de gemiddelde oantal meiwurkers, btw werom (oant 20 jannewaris), de foarm fan it RSV-1, likegoed as yndividuele ynformaasje nei de fiú (oant 15 fan febrewaris); Help op Form 2-PIT (oant 1 april), Ferklearring op it lân en it ferfier belesting (1 febrewaris).

Hoe om te wikseljen nei it ferienfâldige belesting systeem

Dus, as jo besykje te ferklearjen de essinsje fan it ferienfâldige belesting systeem (wat it is) yn ienfâldige wurden, is it mooglik te beheinen dizze formulearring: STS - is de wize fan betelling fan kontribúsje oan de skatkiste, wêrby't in minimum belesting lêst, likegoed as foar in sterke stimulâns om te begjinnen mei in bedriuw. Mar hoe't it bedriuwslibben eigener te nimmen foardiel fan, dat jout in "Ferienfâldige taxation"? Der binne twa wichtige oerdracht regelingen fan it bedriuw aktiviteit yn it passend modus.

Yn de earste aktivearring fan it ferienfâldige belesting systeem wurdt ferwachte yn de tiid fan registraasje fan de Federale Tax Service. Yn dit gefal, de ûndernimmer moat, tegearre mei it pakket fan de dokuminten dy't nedich binne foar registraasje fan it sertifikaat fan de registraasje fan it bedriuw yn de iepenbiere registers, oerdrage notice mei de belestingtsjinst. Yn respekt fan it dokumint hat in spesifike fill patroan. USN - de modus wêryn't it bedriuw kin gean binnen 30 dagen nei de steat registraasje troch te stjoeren oan de Federale Tax tsjinst fan it dokumint. It kin der sa útsjen.

De twadde regeling giet der fan út dat it bedriuw sil wurde oerdroegen oan de ferienfâldige belesting systeem mei ferskillende belesting regimes. It wichtichste ding - hâld foar eagen, dat de wet wurdt bepaalde beheinende betingsten. USN wurdt allinnich aktivearre mei it begjin fan it kommende fiskaal jier. Under de twadde skema de ûndernimmer moatte ek jo in meidieling mei de belestingtsjinst.

neidielen USN

Sa, wy hawwe leard de essinsje fan 'e belesting USN, wat is it en hoe wurdt it berekkene. Foardielen fan "ferienfâldige belestingen" binne dúdlik. Mar der binne in pear downsides oan de USN. Sa, it bedriuw, dat hat dramatysk ferhege snelheid, bygelyks nei it sluten fan in grutte kontrakt, kin ferliest it rjocht om te wurkjen ûnder de ferienfâldige belestingheffing rezjym. Yn 'e praktyk, dit kin betsjutte de needsaak foar driuwende oanfoljende betelling fergoedings - lykas dy yn ferbân mei ynkomstebelesting. As it bedriuw sil weromgean nei it ferienfâldige belesting systeem nei DOS, dan dit sil wurde beselskippe troch de needsaak om te foarsjen de FTS yn in grut tal rapporten. Dat kin ûnder begelieding fan grut leankosten fan it bedriuw spesjalisten op har fill. USN doe't wikseljen nei dizze modus sil fereaskje herstellen fan ferantwurding, likegoed as BTW op capitalized fermogen.

Bedriuwen aktyf ûnder DOS, betelje btw. Yn beurt, bedrijven yn it "ferienfâldige belestingstelsel" is net fereaske om list de steat belesting. USN yn dizze sin fasilitearret de finansjele lêsten fan it bedriuw, mar tagelyk kin bepale ûnwilligens te wurkjen by har foar dy oannimmers dy't betelje BTW. Dat komt troch de spesifike wetjouwing op it mêd fan de berekkening en betelling fan wearde tafoege belesting. It feit is dat yn guon gefallen, it bedriuw kin in berop dwaan op syn kompensaasje - betingst dat de tsjinpartij brûkt btw. Sûnt it bedriuw op 'e "ferienfâldige belestingstelsel" waard net oerdroegen oan de begrutting, it oantal mooglike partners kinne wurde fermindere, omdat guon fan harren kin ongunstige gearwurking as de tsjinpartij wurket sûnder BTW.

Soms ûndernimmers besykje oan te passen oan dat aspekt fan 'e wet, besiket te setten de faktuer, dy't befettet in aparte rigel mei de BTW. Dit is inefficiënt, neffens juristen. It feit dat sa'n dokumint bepaalt de ferplichting fan it bedriuw te oerdrage it passend bedrach fan BTW nei de begrutting. Allyksa corresponding ferklearring moat wurde fertsjintwurdige yn de FTS.

Jo kinne ek rekken mei dat it bedrach fan de BTW by in "ferienfâldige belestingstelsel" kin net ferminderje de belesting basis yn it gefal dat in bedriuw eigner betellet de fergoedings foar de firma syn winsten. Boppedat, as in ûndernimmer, dy't wurket op USN, om te fergrutsjen de tsjinpartij loyaliteit faktuer, dy't registrearje de btw, de byhearrende bedragen dy't komme ta syn kontrôle akkount, kin yn 'e útlis fan belesting opnommen as ynkommen, en dy't yn dit gefal moat betelle belesting.

As in ûndernimmer wurke oan it "ferienfâldige belestingstelsel" sil generearje in rekken foar de oannimmer, dat sil fêst btw mar net oerdrage oan it budzjet fan it passend bedrach, de FNS kinne ûntdekke dit oertrêding, om te herstellen fan it bedriuw fûnsen. FNS ek meie oplizze in strafskop op de grûn dat de belesting foar de Belestingtsjinst Code, it bedriuw noch net betelle. Sa ek de sanksjes foarsjoen foar de Belestingtsjinst Code, meie oplein wurde op it bedriuw oer it ûntbrekken fan in BTW werom.

Sa, yn de praktyk, besykje te omsilen de saaklike regels fêststeld troch de wetjouwing oangeande de wurking fan de btw, wurdt foar it grutste part yngewikkeld troch oare bepalingen fan wet. Dêrom, in protte bedrijven net funksjonearje op "ferienfâldige belestingstelsel" om't se wolle behâlde it rjocht om te brûken op de resten ferbûn mei de berekkenings, dêr't ek btw. Lykwols, lykas in protte ûndernimmers, oannimmers kinne altyd lûke in legere priis foar guod en tsjinsten - en se sille net skele oft of net kompensearre BTW.

Boppe, it beäntwurdzjen fan de fraach: "STS - wat is it? ' - Wy konstatearre dat it bedriuw kin ferwachtsje te wurkjen yn dizze modus allinne ûnder de betingst dat se net ha tûken. In soad saaklike fertsjintwurdigers beskôgje dit kritearium as in tekoart oan "ferienfâldige belestingen" as ûndernimmer as de bedriuw groeit, mear kâns te nedich hawwe as de tiid om te iepenjen filialen yn oare stêden.