Oanpassing fan de útfiering perioade fan 'e foarige downward: it pleatsen

Hiel faak organisaasjes is der in ferlet om te passen de hichte fan de foarige shipment yn ferbining mei de konstatearre fout of fanwege feroarings yn opdracht termen. Wetjouwing jout in spesifyk proseduere foar feroarjen fan de ymplemintaasje fan de foarige perioade. Nim no it yn mear detail.

definysje

Oanpassing fan de útfiering perioade fan de foarige downward (KVP) of ferheging kin him foardwaan as gefolch fan:

• Feroarings yn 'e wearde fan wurk.
• As jo moatte oanpasse de útfiering fan 'e foargeande perioade yn' e rjochting fan it ferminderjen fan it bedrach.
• Wylst wikseljende de kwantiteit en wearde.
• As BTW defaulter jout it guod oan de ferkeaper.

As de partijen hawwe ôfpraat ta wiziging fan de betingsten fan de transaksje foardat it útjaan skipfeart dokuminten, dan foar 5 dagen de ferkeaper kin perevystavit rekken.

streaming fan dokuminten

It werombringen fan de kosten fan de produksje is de ekonomyske operaasje, dat is nedich om basisûnderwiis dokuminten. Yn gefal fan flaters se meitsje feroarings. Waybill wurdt brûkt om ûntwerpen it ta stân bringen fan de ynventarissen troch bedriuwen. Mar it kin net tsjinje as bewiis dat de purchaser ynstimt mei de wiziging fan it kontrakt betinksten. Foar foardat der korreksje deklaraasje moat soargje de betelling folchoarder op 'e rekken, it nije kontrakt of in hanneling fan it tekoart fan guod yn de levering. Nim no yn mear detail hoe't dit proses wurdt útfierd yn de OU en BU.

requisites

De proseduere foar it ynfoljen KVP festige yn Art. 169 fan de Belestingtsjinst Code.

As der in korreksje fan de útfiering fan it foargeande perioade yn 'e rjochting fan ôfnimmende, it ferskil yn monetêr termen moatte wurde omskreaun yn kolom 8 g string sûnder in negative teken. It dokumint moat wurde tekene troch in talitten persoan. SP moat fierder spesifisearje de details fan it sertifikaat fan de steat registraasje.

As it is ferkeard foar folsleine útfiering fan de oanpassing perioade fan de lêste downward, btw sil net opnij berekkene. KVP moatte útfiere yn 2 eksimplaren binnen 5 dagen nei ûntfangst fan it dokumint befêstiget feroarings: oanfoljende oerienkomst, de die fan 'e tekoart fan guod, beteljen folchoarder, etc ...

As feroarings wurde makke yn ferskate dokuminten, dy't skipe deselde guod, de ferkeaper kin perevystavit ien rekken foar alle shipments.

Oanpassing fan de útfiering perioade fan 'e foarige downward: it pleatsen

Lit ús ûndersykje yntinsyf as werom te finen yn de KVP yn BU Seller:

• Omkearing DT62 KT90 - ynkomsten redusearre troch it ferskil.
• Omkearing DT90 KT68 - een ôftrek foar it ferskil.
• Omkearing DT20 KT60 - de klant skulden fermindere troch it ferskil.
• Omkearing DT19 KTt60 - btw ferskil.
• DT19 KT68 - restaurearre btw mindering earder.

Tink oan hoe't de KVP wjerspegelet it tanimmen fan it BU út de ferkeaper:

• DT62 KT90 - tanimming fan kosten fan ynkomsten.
• DT68 KT90 - haechlik belesting ôftrek.
• DT20 KT60 - tanommen skulden.
• DT19 KT60 - feroarje it bedrach fan de belesting.
• DT68 KT19 - haechlik belesting ôftrek.

Alle wizigings yn de textuur fan de ferkeaper moat jaan account, en de keaper - te herstellen BTW. Yn beide gefallen, it ôflûken is ûndergeskikt oan it ferskil yn it bedrach fan de belesting beoardiele foar en nei de feroarings. Eltse feroarings yn KVP binne net de basis foar leveret oanpast ferklearring.

Korrizjearre troch de ferkeaper moatte wurde wjerspegele yn boek ferkeap (tanimming fan value) of boek oankeapen (kosten reduksje) tidens syn tarieding, en de keaper - yn de rapportaazje fearnsjier. Konklúzjes te foar KVP kin brûkt wurde binnen 36 moanne nei it tarêden wurdt.

Oanpassing fan de útfiering perioade fan 'e foarige delgeande 1C

Om registrearje feroarings oan 'e shipment 1C levere in dokumint mei as titel. As de shipment bedrach wurdt werombrocht, en de meldings wurde oerdroegen, de "Oanpassing ymplemintaasje" sil wjerspegelje de hichte fan delsettings en sil ferskil meitsje foar winst belesting. It dokumint foarmet de wiring mei help fan in 76K akkount. Receivables wurde útfierd út it momint fan de transaksje op de oanpassing datum. Analytical accounting wurdt útfierd foar eltse tsjinpartij, kontrakt en dokumint berekkeningen.

As de útspraken sette, is it nedich yn 'e foarming fan it dokumint om te kontrolearjen de "BU ferline jier sletten" en wêze wis te opjaan it item fan ynkomsten / útjeften. Yn dit gefal, it wiring sil foarmje de aktuele datum. As der in tanimming fan it bedrach fan 'e útfiering, it programma sil automatysk tanimme de belesting basis.

BTW

Neffens art. 168 Tax Code, as der in oanpassing fan de útfiering fan de foarige perioade te ôfnimme nei de útfiering, de verkoper moat perevystavit account binnen 5 dagen nei de datum fan ûntfangst fan de dokumint-basis. GFr is de basis foar de belesting ôftrek. Yn dit gefal, de oanpassing sil wêze it bedrach fan de belesting beladen foar en nei de feroaring. Útjeften fan foargeande jierren wurde yn acht nommen wurde as it berekkenjen fan de btw per moanne te identifisearjen se.

Belesting op winst

Neffens art. 54 Tax Code, belestingplichtigen organisaasjes berekkene basis fan de resultaten fan elke perioade by DR register-basearre of basearre op alle gegevens oer foarwerpen. As detecting flaters fan eardere tiden moatte Recalcula de belesting basis en it bedrach fan fergoedings ferskuldige oan de begrutting. As de perioade fan de flater kin net fûn, it recalculation moatte wurde útfierd yn de hjoeddeistige perioade.

Ynkomsten út ferkeap fan guod wurdt erkend by de datum fan de ferkeap. Oanpassing fan de útfiering fan de lêste perioade te ôfnimme yn de BU moat ek wurde útfierd yn de OU. Dat is, de belestingbeteller moat feroarje harren belesting ferplichtings. Hjir is hoe't de oanpassing fan de útfiering perioade fan de foarige downward. Profit organisaasjes dus ek ôfnimt, en foarme oanbelangjende ferfierder belesting.

As de feroaring komt troch de kosten fan de koarting, de ferkeaper kin oanpasse de belesting basis yn de re-registraasje fan it kontrakt. Yn dit gefal, it bedrach troch hokker ynkommen wurdt redusearre, moatte wurde wjerspegele yn net-bestjoeringssysteem útjeften. It gefolch ferlies kin oerdroegen wurde oan takomstige perioaden, dat wol sizze, ferlytsje dat troch it bedrach fan de winst yn it takomstige perioaden. De iennichste betingst - it is ûnmooglik om te ferminderjen de ynkomsten ôflaat fan aktiviteiten dy't belestber by de snelheid fan 0%. Ferneare it ferlies kin wurde deferred foar 10 jier.

foarbyld

18/12/15 Ltd. tekene de die fan útfieren fan reparaties in it bedrach fan 236 tûzen. Rub. Fûnsen waarden oerbrocht nei de útfierder 20/12/15. Yn maart takom jier, Ltd. hat beoardiele te beoardieljen fan de kwaliteit fan it wurk, de resultaten dêrfan fûn betelle, mar de treflik wurken (18 tûzen. Rub.). Ltd. stjoerde in klacht oan de oannimmer en de oanfoljende oerienstimming oer de fermindering fan de kosten fan it wurk. Yn april 2016 de dokuminten waarden oversubscribed, en oan 'e bankrekken fan de organisaasje it jild waard werom. Reflektearje dizze hannelingen yn BU klant.

2015:

• DT20 KT60 - Repair kosten binne foar rekken fan de kosten fan it foarwerp (200 tûzen roebel ..).
• DT19 KT60 - slút oan by de BTW (36 tûzen roebel ..).
• DT68 KT19 - BTW krigen deduction (36 tûzen roebel ..).
• DT60 KT51 - betelle wurk (236 tûzen roebel ..).

2016:

• DT76 KT91 - oprûne ynkomsten (15.254 tûzen roebel ..).
• DT76 KT68 - restaurearre belesting (2,746 tûzen roebel ..).
• DT51 KT76 - krije by de oannimmer middels (18 do ..).