Temjittekomming yn twifelige akkounts: wiring. Foarsjenning foar twifelje skulden

Assets en passiva fan de organisaasje moat oanpast wurde skattings. De receivables sa'n yndikator is de foarsjenning foar twifelige skulden - yn de balâns bedrach DZ toand wurdt net fan besparre. Dit mijt de overvaluation tusken fermogen. Sûnt 2011 hat de foarming fan in reserve foar twifelige skulden - de plicht fan it bedriuw (neffens alinea 70 PBU RF № 34n.). Hoewol't de Belestingtsjinst Code, de eksploitaasje wurdt registrearre as de rjochterkant bedriuwen. Mar as jo fine dat dit bedrach opnommen wurde yn 'e belesting útjeften, in soad bedriuwen hawwe it rjocht om te bouwen up reserves. Foar ynformaasje oer hoe te fieren dat just, eltse wiring moatte wurde foarme en hoe't de eksploitaasje wurdt werjûn yn it "boekhâlding 1C", jo leare út dit artikel.

Foarsjennings yn BU

"Rekenschap" en "belesting" it opboude bedrach fan twifelige en minne skulden binne hiel ferskillend, dus de foarm dy't se nedich hawwe om te wêzen apart foar ferskate doelen yn de BU proseduere foar it berekkenjen fan it bedriuw set har eigen yn AR RF oanjûn dat it bedrach fan de middels wurde berekkene ien fan de folgjende metoaden ..:

- apart foar elts skuldhelpferliening, it bedriuw bepaalt it bedrach fan RS, dat sil net werom en omfiemet it yn 'e reserve;

- basearre op ynformaasje fan eardere perioaden, berekkene as it oandiel fan it treflik bedrach foar de foargeande jierren;

- foar eltse bedrach yn ferhâlding ta de perioade fan fertraging. In soartgelikense metoade wurdt brûkt yn de OU.

Twifelige binne net:

• DZ foar de ferplichtings fan de oanbieders dy't hawwe krige in foarskot betelling, likegoed as foar guod net oerlevere binnen de tiid oantsjutte yn it kontrakt.
• Plicht op boetes foar net-neikommen fan betingsten fan de oerienkomst.
• Skuld ûnder brûklien oerienkomsten en opdracht fan de rjochten easken.

befestigje seleksje

De selektearre opsje is nedich om karren de boekhâlding belied fan it bedriuw. As behear hat besletten om de saakkundige evaluaasje metoade, is it nedich om te setten fan dúdlike kritearia foar it takennen fan de skulden oan reserves. Yn in evenredige metoade te ynstallearjen persintaazjes. It selektearjen fan de foarming fan in reserve is wichtich om beskôgje it doel fan syn skepping. It heger it bedrach, de grutter it taryf fan de netto fermogen. Foar "moai" melde it moat wêze minimaal. En ek de wetlike easken foldien, en ynvestearders sil net beynfloede wurde. De BU oprjochtsjen fan in reserve foar twifelige akkounts wurdt opnommen by MF. 63 analytical gegevens wurde skreaun apart foar eltse debiteur. Bepaling werjûn yn "Oare kosten" (cq. 91-2).

Bygelyks foarmjen reserve BU

Company "X" hat shipped LLC "De" guod nei 120 ton. Rub. (BTW 18, 24 tûzen roebel.) 08.12.2013. deferral perioade fan 10 Calendar dagen is brutsen. De boekhâlding belied fan "X" fersoarge de opdracht bedraggen oan hopeleaze yn syn hiele hear en fear. Behear hat besletten om ûnder oaren 100% fan de skulden yn de temjittekomming yn twifelige akkounts. Ieraksti yn dit gefal sil wêze as folget:

date	DT	KR	De hichte fan 't. Rub.	operaasje
31/8/13	91-2	63 / Iepenje Company "Y"	120	in temjittekomming

Korreksje. 15.10.13 keaper besletten om te beteljen part fan de skulden yn de bedrach fan 50 t. Rub. Dizze aksje moat wurde wjerspegele yn de BU foar cq. 63 "temjittekomming yn twifelige akkounts". wiring:

date	DT	KR	De hichte fan 't. Rub.	operaasje
10/31/13	63 / Iepenje Company "Y"	91-1	50	It werombringen fan it bedrach fan de reserve

Oan 'e ein fan it jier yn it lykwicht fan de DMZ moat werombrocht wurde troch it bedrach fan minne skuld: 120 - 50 = 70 tûzen roebel.

2. Bygelyks, yn juny 2014. "U" LLC waard likwidearre. Lykas earder opnommen it bedrach fan har skulden oan it fûns, dan wurdt debited út deselde rekken 63 "foarsjennings troffen foar twifelige skulden". wiring:

date	DT	KR	De hichte fan 't. Rub.	operaasje
31/6/14	63 / Iepenje Company "Y"	62	70	Write off bad DZ

3. Neffens PBU RF №34, as foar de ein fan 'e perioade folget op it ta stân kommen fan in reserve, en syn wearde is net hielendal brûkt omheech, it residu opnommen wurde troch de finansjele resultaat fan it rinnende perioade. Yn dit foarbyld, as it lykwicht is net te wurden skreaun ôf foar de 12/31/14, dan moat wurde tawiisd oan oare útjeften (cq. 91-1). Mar neffens deselde posysje, oan 'e ein fan it jier dat moat wurde opnij fêststeld in foarsjenning foar twifelje skulden. De Ieraksti binne te ferlykjen mei dy besprutsen hjirboppe. Fanwege de dûbelsinnigens fan 'e easken, saakkundigen riede net te skriuwen út de skulden yn fol, en ferbettere wurde yn ien rjochting of in oar.

Skeppen fan in reserve foar twifelige akkounten yn de OU

Dizze delsetting proseduere dúdlik steld yn kêst 266 fan de Belestingtsjinst Code. It oanjûn dat de belestingbeteller kin produsearje / fiere betellingen op alle skuld. Utsûndering - de belangstelling oan lienings. Itselde artikel stiet dat de foarsjenning foar twifelige akkounts is mooglik allinne op basis fan DZ ynventarisearjen oan de perioade ein. Dizze aksje moat útfierd wurde net earder as de ferplichting ta it beteljen fan belesting. De boekhâlding belied moatte oanslute by de ynstelling of net-festiging fergoeding. It moat dien wurde foar it begjin fan it jier. Meitsje alle wizigings yn de hjoeddeistige perioade kin net wêze.

It doel fan de ynventarisaasje yn dit gefal is om fêst te stellen de tiidopname fan de fertraging fan betelling fan de skulden. Op grûn fan dizze berekkenings, it bedriuw bepaalt it bedrach fan de fertraging, en dan kieze it oan 'e minne (as de skuldner waarden likwidearre) of twifeleftich. Yn it earste gefal, de skulden moat wurde skreaun ôf fanwege de temjittekomming, en de twadde - is opnaam yn it. Mei help fan it fûns kin allinnich wêze te dekken de kosten fan minne skulden.

Dy lêsten te krijen mei it net-bestjoeringssysteem útjeften, it tebekkringen fan de basis foar it berekkenjen fan de belesting oan de winsten fan de ûndernimming (spe), de ienige payers spe kin fiere sokke operaasjes. It bedrach fan de bydragen wurdt bepaald troch eltse skuld:

• <90 dagen efterstallige - 100%;
• 45-90 dagen - 50%;
• > 45 dagen - 0%.

Yn dit gefal, as it bedrach fan skulden is hielendal taskreaun oan 'e reserve, dan is it mei net mear wêze as 10% fan de ynkomsten fan it rinnende perioade.

foarbyld berekkening

"X" Company hat oprjochte de foarming fan de reserves yn 2014. Betellingen ûnder de NPP wurde betelle ien kear in kwart, respektivelik, foarsjenning wurdt oanpast tagelyk.

1. Ynventarisaasje fan temjittekomming yn twifelige akkounts 31.03.14 liet sjen dat fjouwer fan skuldners efterstallich DMZ. it bedriuw syn ynkomsten fan 3 miljoen roebel. De foarsjenning wurdt berekkene as folget:

klant	Fertraging yn dagen.	It bedrach fan skulden, dat is. Rub.	It bedrach fan de konklúzjes te, dat is. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

De totale reserve sum: 200 + 50 + 150 = 400 ton. Rub.

Tax beheining: 3000 * 0.1 = 300 tûzen roebel ..

De som foarme reserve: 300 tûzen roebel ..

2. Adjustment. Yn it twadde kwart, tredde belestingskuldige wenjen mei de leveransier, en de earste weinommen. Nije dubieuze bedraggen net ferskynt, dêrom, dizze hannelingen moatte werjûn wurde yn de balâns accounts.

De OU hopeleas DZ skreaun ôf folslein. As it grutter is dan it bedrach boeking yn it fûns, dat moat wurde klassifisearre as net-bestjoeringssysteem útjeften. Sa, de berekkening fan de temjittekomming yn twifelige akkounten yn it twadde kwartaal moat der sa útsjen:

klant	Fertraging yn dagen.	It bedrach fan skulden, dat is. Rub.	It bedrach fan de konklúzjes te, dat is. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Totaal reserve: 100 + 400 = 500 tûzen roebel ..

Tax beheining: 6000 * 0.1 = 600 m. Rub.

De som fan de bydragen fan 500 tûzen roebel ..

Út it earste fearnspart fan de oerbliuwende 100 ton. Rub. Net brûkte reserve. Accordingly, it is oanpast nei boppen, en 400 tûzen. Scoe wurde tawiisd oan net-bedriuwsfieringskosten.

oerbringen fan skulden

Neffens art. 266 fan de Belestingtsjinst Code, is net hielendal skreaun út it bruto bedrach fan skulden yn de hjoeddeistige perioade kin útfierd foarút nei de folgjende. De nij oanmakke reserve moatte oanpast wurde foar de wat immen noch bedrach, as it minder, it ferskil is besibbe oan net-bestjoeringssysteem ynkommen; as mear - oan 'e kosten.

By year-ein oanpassing is as folget. As it takom jier in beslút oer de foarming fan in reserve, it bedrach oerdroegen. As net, it lykwicht moat wurde opnaam yn net-bestjoeringssysteem ynkommen.

Standert accounting entries

DT	KR	saaklike operaasje
91-2 sub-akkount "Oare kosten"	63	Skeppen fan in reserve.
63	60, 62, 76	Skulden skreaun út earder erkende dubieuze (oan 'e ein fan' e perioade fan 'e beheining, troch de rjochtbank, neidat de likwidaasje, it fallisemint fan in debiteur). It bedrach toand yn de wiring moat duplicated op 'e off-balance cq. 007 en bliuwe dêr foar de kommende 5 jier. As de skuldner syn finansjele situaasje ferbetteret, miskien, sil skriuwe ôf de skulden.
76	68	BTW wurdt sjen litten op it bûten gebrûk steld RS.
63	91-1	Kombinearre reserves fan ûngebrûkte bedraggen oan de hjoeddeiske perioade syn winst, dy't folget de perioade fan de skepping.
51/63	62/91	Folsleine de weromjefte fan 'e skulden.
91	62	De opdracht fan it bedrach heechst de balâns op ynkommen. As foarsjenning is makke, de hopeleaze en oare skulden opnommen wurde yn 'e kosten fan' e organisaasje.
51	91	De skuldner jout de skuld yn folsleine of foar in part. Itselde bedrach wurde werjûn op de liening off-balance rekken 007.

Ferskil tusken OU en BU

Lykas sein hjirboppe, belestingplichtigen dy't beslute te meitsjen reserves OU en BU, sûnder mis gesicht yn it ferskil yn 'e gegevens. Dat komt troch de folgjende redenen:

1. De grutte fan de foarsjenning foar twifelige skulden yn it bedrach fan DR wurdt skeakelt allinnich foar ûnbetelle útfierd GP. Receivable foar de ferkocht bestjoerings systeem en oare besittings net opnommen.

2. Tweedehands rekkens fan twifelige skuld bedrach werjûn troch behear. Yn de standert NC foar mear as 90 dagen it bedrach yn de reserve rekkene foar in folslein.

3. BU net brûkte lykwicht moat wurde taskreaun oan finansjele resultaat fan de organisaasje. Yn NC, hy kin oerdroegen oan de kommende perioade (year).

It bedriuw moat skeppe it register, berekkene en hâld it registrearret in temjittekomming yn twifelige skulden. De ynventarisaasje ferslachlizzing perioade moat wurde befêstige yn de oerienkommende act (№ INV-17) oanfolle mei de hollen:

- datum fan de skulden (groep 3 fan de Belestingtsjinst Code);

- persintaazje allocations (0 of 100).

Accountant moat tafersjoch op de oerdracht fan de minne skuld yn 'e hopeleaze, en de oerbleaune bedrach te dragen of ûnder mear yn syn finansjele resultaten.

Werjefte fan operaasjes yn "1C Accounting"

Typyske konfiguraasje ynstellings tastean jo te folgjen it bedrach fan efterstân apart foar eltse client. Mar jo moatte ynstallearje de karfakjes. Yn de "Ynstellings Accountynstellings" ljepper "de oare plakken mei oannimmers" moat spesifisearje de perioade hokker begjint it Countdown fan de fertraging perioade. Mar dy regel sil jilde as jo ynstelle it karfakje "meitsjen reserves yn de OU en / of BU" yn de boekhâldkundige belied op "útkearings oan oannimmers" ljepper. As beide karfakjes, dan ûnûntkomber der in ferskil yn de nûmers. De redenen foar syn fynplak is al neamd hjirboppe.

As de skuld foar mear as 45 dagen, by it sluten fan 'e moanne wurdt accrued yn it bedrach fan 50% fan de definitive hichte fan de DT 62 en DT 76,06. As in perioade langer as 90 dagen - 100%. Foar fertraging yn it bedrach fan bûtenlânske faluta reserves sille moatte foarmjen mei de hân. Kontrolearje de correctness fan de berekkenings yn de databank kin wêze deselde namme yn it sertifikaat.

Folgjende, beskôgje it typyske boekhâldkundige entries, dy't foarme yn 'e basis.

• As de klant brûkt de âlde konfiguraasje, dêr't de analist waard net útfierd foar eltse dokumint shipment, neidat de konfiguraasje update is nedich te meitsjen in nij boekhâlding belied te fersprieden it totale bedrach fan dokuminten shipments reserve fia "Operaasje (CU en OU)."
• Dr 91,02 Km 63 - wiring wurdt oanmakke automatysk op 'e lêste dei fan de moanne.
• In foarsjenning wurdt foarme foar eltse client. It programma analysearret it lykwicht fan de DT 62 en 76,06. As in klant ûnder ien kontrakt tefoaren betelling wurdt registrearre, en yn in oare skuld mear as 45 dagen, de temjittekomming wurdt noch rekken brocht. As dit bedrach is oars út de OU, dan sil automatysk rekken holden mei it ferskil.
• Am 63 Km 91,01 - recovery wiring reserve, dat is generearre automatysk oan 'e ein fan' e moanne. It bedrach nimt ôf oft de klant betelle foar it guod.
• Am 63 Km 91,01; - oerdracht fan skulden.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) - write-off fan 'e DMZ. Dit wiring wurdt foarme dokumint "skuld oanpassing" útsjoch "write-off". It moat spesifisearje de "temjittekomming yn twifelige akkounts" ljepper 63 en wize op subkonto.

As it bedriuw hâldt Records yn de OU en BU, is it nedich om te feroarjen it bedrach apart. Om dit te dwaan yn it "skulden oanpassing" moatte ynskeakelje it karfakje "Hânlieding oanpassing". Dêrnei, yn 'e wiring AT 63 Km 62,01 te opjaan it bedrach fan' e reserve en it oare part taskreaun oan de permaninte en tydlike ferskillen. It programma korrekt berekkent de spe, as de folgjende betingst: BU = NU + PR + BP.

restant fan de skulden net dekt troch in reserve yn ou moat ferwize nei de MF. 91,02 "Write-off fan 'e DMZ (koartsluting)." Dat is, de debit en kredyt ûntstiet negatyf fêste en tydlike ferskillen.

It bedrach fan skreaun-off skulden, neffens dêr't it is al mear as trije jier, moat noch 5 jier it tal off-balance Account op 007. Lykwols, as yn dizze tiid fan de klant werom yn elts gefal in part fan it jild, dizze operaasje beynfloedet de folgjende detasjearring: AT 50 (51) 91.02 Km. As it jild wie net werom, dan it account is sletten "operaasje BU (OU)" foar de folsleine bedrach.

gearfetting

It bedriuw oan de ein fan de ferslachlizzing perioade moat skeppe reserves foar minne skulden, dat is, de bedraggen dy't onwaarschijnlijk te werom. Metoaden fan berekkenjen dy bedraggen yn de OU en BU binne oars. As behear beslút om de werjefte fan de som, net allinnich yn melding mar ek yn boekhâlding belied, korreksjes moatte wurde útfierd yn de basis troch de hân. It is fan belang om te begripen it doel dêr't de reserve wurdt foarme. It heger it bedrach fan minne skulden, it grutter it taryf fan de netto fermogen. Foar "moai" rapportearjen, dat wurdt levere oan de bank, dat is net altyd goed.